Guía 2024 del IVA en restauración y hostelería

Persona papeles IVA en restauración

El IVA es un impuesto indirecto que en hostelería y restauración resulta algo complejo de entender, aunque se aplica a variedad de negocios como restaurantes de comida para llevar (take away) o deliveryexisten otros como los servicios mixtos de restauración, a este tipo de negocio se le impone otra clase de  porcentaje en dicho puesto.

Para más información sigue leyendo, y descubre la respuesta a todas las preguntas que puedan surgir.

¿Qué tipos de IVA existen en España?

En España hay 4 tipos:

general: 21%, En la mayoría de productos y servicios.

 reducido: 10%, En alimentos no básicos, transporte, productos de salud entre otros.

 superreducido: 4%, En productos de primera necesidad, como medicamentos y alimentos básicos.

 exento: 0%, En algunos bienes y servicios específicos.

Tabla resumen de los diferentes tipos de IVA

¿Te has preguntado cómo funciona , en restauración y hostelería?

En general, en los bares y restaurantes se impone el IVA reducido del 10%, esto significa que al precio de cada producto (comida o bebida) que se consume se le suma un 10% en concepto de impuesto.

Como cliente debes saber que:

  • Está incluido en el precio final que pagas en el lugar.
  • Debes exigir la factura para poder deducirte el IVA, si es el caso.

Como empresario hostelero debes saber que:

  • Debes recaudar el IVA en cada venta y declararlo a Hacienda.
  • Puedes deducirte el IVA que has pagado en tus compras para tu negocio.

La ley establece que el IVA en los restaurantes en España siempre será de un 10%, aunque en las Islas Canarias, el IVA será del 6,5%.

¿Cuales son los tipos de IVA en restaurantes, bares y cafeterías?

En un restaurante, bar o cafetería, el IVA es del 10% para todo, sin importar:

  • El tipo de alimento o bebida.
  • El IVA que estos productos tengan fuera de tu local.

Por ejemplo: Si un cliente pide una tapa de queso (IVA del 4% fuera del local) y una bebida alcohólica (IVA del 21% fuera del local). En hostelería a ambos productos se les aplica siempre con el 10% de IVA. Lo cual quiere decir que por ejemplo el IVA del vino es 10% en un bar, restaurante o cafetería.

Este IVA en hostelería se aplica a los siguientes servicios:

Suministro de alimentos y bebidas para consumo dentro y fuera del local: El IVA de la comida en un restaurante incluyendo menús, tapas, bocadillos, platos combinados, bebidas, etc.

Servicios de restaurante y cafetería: Se aplica el IVA del 10% tanto al servicio de mesa como al autoservicio.

Recomendamos consultar con un asesor fiscal o visitar la web de la Agencia Tributaria, para una mejor información.

Envase de plástico con comida para llevar o recoger

Tipos de IVA en los Servicios Mixtos de Restauración

Son los que involucran la combinación de actividades de hostelería y entretenimiento, cuando la actividad principal no es la restauración. Estos servicios mixtos aplican 21% de IVA.

¿Cuándo no se aplica el IVA reducido en restaurantes?

Cuando se trata de servicios mixtos de restauración.

Algunos ejemplos son: Salas de karaoke, bares musicales o restaurantes que ofrecen entretenimiento para niños… Siempre que esta sea su actividad principal.

Sin embargo los bares y restaurantes que estén dentro de salas de bingo, casinos y lugares de apuestas aplicarán el 10% de IVA.

¿Es obligatorio incluir el IVA en la carta de mi restaurante o local?

La Ley 44/2006 establece que los menús y listas de precios en restaurantes y otros locales de hostelería deben indicar el coste completo de los productos ofrecidos, incluyendo el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

En caso de que no se incluya el IVA, debe indicarse de manera explícita y clara. De lo contrario, se entenderá que el precio mostrado es el precio final.

Como consejo, en dicha carta será útil proporcionar a los clientes además de este impuesto, la posibilidad de llevarse a casa la comida sobrante en envases de comida para llevar, puesto que existe un nuevo proyecto de ley de prevención de las pérdidas y desperdicio alimentario en 2024, que determina entre otras cosas, que los restaurantes deben ofrecer a sus clientes la posibilidad de llevarse a casa la comida que no se consuma en el local.

Banner food pac service packaging ecológico

¿Se puede desgravar el IVA en restauración?

Es importante tener en cuenta que la normativa fiscal es compleja y puede cambiar con el tiempo, pero como norma general se entiende que:

Para poder deducir el IVA de un restaurante:

  • El gasto debe estar relacionado directamente con la actividad económica del autónomo o empresa.
  • El gasto debe ser considerado legalmente deducible.
  • Se debe conservar la factura como justificante.

El iva en europa

 Impuesto sobre el Valor Añadido

 Un impuesto indirecto que grava el consumo

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el más importante de los impuestos indirectos. Recae sobre las ventas, de modo que su objeto es el consumo considerado como una manifestación indirecta de la capacidad económica de las personas, en la medida en que constituye un acto de disposición de la renta que revela su poder adquisitivo.

A diferencia del IRPF, el IVA no se vincula a cada persona de forma concreta y determinada, ya que las circunstancias personales y familiares no se consideran para determinar el importe a satisfacer, de modo que éste es igual para todos los consumidores que adquieren el mismo producto o servicio.

El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales y también las importaciones dentro y fuera de la Unión Europea. Ahora bien, quienes se relacionan con Hacienda y deben pagar las cuotas (sujetos pasivos) son los empresarios y profesionales, que no son los que soportan en su patrimonio el impuesto Los que realmente lo pagan, los verdaderos contribuyentes, son los consumidores finales, que abonan el impuesto dentro del precio que pagan por el bien o servicio que adquieren.

En las Islas Canarias no se aplica el IVA sino un impuesto parecido que se llama Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). En Ceuta y Melilla, tampoco se aplica el IVA sino otro impuesto que se llama Impuesto sobre la Producción, los Servicios y las Importaciones en Ceuta y Melilla (IPSI).


 Fundamentos del impuesto. Concepto de valor añadido

Tal como indica su propia denominación, el IVA, comparando los valores iniciales y finales de los productos, grava el incremento de valor que experimentan los bienes y servicios como resultado de su paso por cada una de las fases del proceso productivo y de distribución hasta que llegan al consumidor final.

Los empresarios y profesionales repercuten sobre los adquirentes de los bienes o servicios la cantidad resultante de aplicar el tipo impositivo y pueden, a su vez, deducir el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios que incorporen a su actividad empresarial o profesional. Ello facilita el control del cumplimiento tributario, pues los empresarios tendrán así gran interés en exigir la factura de sus compras para acreditar sus deducciones.

El IVA es un impuesto que se aplica en todos los países de la Unión Europea y que se halla armonizado dentro de su ámbito.


 Regulación del IVA

La regulación de este impuesto se encuentra en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. Estos textos están disponibles en la web de la Agencia Tributaria y se puede acceder directamente a ellos a través del vínculo que se ofrece.


 Exenciones y tipos Impuesto sobre el Valor Añadido

2.3.1 Un impuesto indirecto que grava el consumo

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el más importante de los impuestos indirectos. Recae sobre las ventas, de modo que su objeto es el consumo considerado como una manifestación indirecta de la capacidad económica de las personas, en la medida en que constituye un acto de disposición de la renta que revela su poder adquisitivo.

A diferencia del IRPF, el IVA no se vincula a cada persona de forma concreta y determinada, ya que las circunstancias personales y familiares no se consideran para determinar el importe a satisfacer, de modo que éste es igual para todos los consumidores que adquieren el mismo producto o servicio.

El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales y también las importaciones dentro y fuera de la Unión Europea. Ahora bien, quienes se relacionan con Hacienda y deben pagar las cuotas (sujetos pasivos) son los empresarios y profesionales, que no son los que soportan en su patrimonio el impuesto Los que realmente lo pagan, los verdaderos contribuyentes, son los consumidores finales, que abonan el impuesto dentro del precio que pagan por el bien o servicio que adquieren.

En las Islas Canarias no se aplica el IVA sino un impuesto parecido que se llama Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). En Ceuta y Melilla, tampoco se aplica el IVA sino otro impuesto que se llama Impuesto sobre la Producción, los Servicios y las Importaciones en Ceuta y Melilla (IPSI).


2.3.2 Fundamentos del impuesto. Concepto de valor añadido

Tal como indica su propia denominación, el IVA, comparando los valores iniciales y finales de los productos, grava el incremento de valor que experimentan los bienes y servicios como resultado de su paso por cada una de las fases del proceso productivo y de distribución hasta que llegan al consumidor final.

Los empresarios y profesionales repercuten sobre los adquirentes de los bienes o servicios la cantidad resultante de aplicar el tipo impositivo y pueden, a su vez, deducir el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios que incorporen a su actividad empresarial o profesional. Ello facilita el control del cumplimiento tributario, pues los empresarios tendrán así gran interés en exigir la factura de sus compras para acreditar sus deducciones.

El IVA es un impuesto que se aplica en todos los países de la Unión Europea y que se halla armonizado dentro de su ámbito.


2.3.3 Regulación del IVA

La regulación de este impuesto se encuentra en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. Estos textos están disponibles en la web de la Agencia Tributaria y se puede acceder directamente a ellos a través del vínculo que se ofrece.


2.3.4 Exenciones y tipos

En el IVA existen exenciones, es decir, operaciones en las que no surge el deber de tributar (artículos 20 y siguientes de la Ley). Es el caso de la hospitalización y asistencia sanitaria pública, las prestaciones realizadas por dentistas, los servicios públicos de asistencia social, la educación de la infancia y juventud por entidades públicas o privadas autorizadas…

Hay un tipo impositivo general del 21% (artículo 90 de la Ley), pero existen otros dos reducidos del 10% y del 4% (artículo 91) que se aplican a determinados bienes o servicios de uso general o considerados de primera necesidad. Así, el 10% se aplica, entre otros, a los alimentos en general, las viviendas, servicios de hostelería, gafas y lentillas, transportes de viajeros y equipajes. Por su parte, el 4% se aplica al pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales, quesos, libros, periódicos, medicinas, coches de personas con discapacidad, etc.

El IVA se caracteriza por su neutralidad, generalidad y transparencia así como por su gran capacidad recaudatoria. Ciertamente, desde el punto de vista redistributivo, el impuesto no atiende a las circunstancias personales de los contribuyentes y su tipo proporcional grava por igual a todos los consumidores, pero este fenómeno puede compensarse mediante un adecuado nivel de provisión pública de bienes y servicios así como a través de una diferenciación de tipos de gravamen que reduzcan la carga fiscal sobre los productos de primera necesidad, sometiendo los artículos de lujo a una cuota mayor que la normal.

 

    Deja una respuesta

    Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

    ¡Opps! Parece que ha habido algún problema, inténtalo de nuevo por favor o prueba con otro email.
    ¡Genial! Revisa tu bandeja de entrada del email, recibirás tu código de descuento pronto :)

    ¡15% de Descuento para ti!

    Regístrate y recibirás un código para que disfrutes del 15% de descuento en tu primera compra